Administrasi Pajak Bumi, Zakat, dan Jizyah

Mengenai administrasi Kharaj, Abu Yusuf meyakini bahwa tidak ada administrator Kharaj atau gubernur yang berhak membebaskan seseorang dari pajak Kharaj tanpa izin dari Khalifah. 

Demikian pula, tidak seorang pun boleh menerima pembebasan dari pajak Kharaj yang dikenakan kepadanya dengan mengetahui bahwa tidak ada izin yang diberikan dari pihak berwenang untuk membebaskannya. 

Pembebasan dari pajak Kharaj dapat diberikan kepada seseorang jika hal ini untuk kepentingan masyarakat. 

Selain itu, tidak diperbolehkan bagi siapa pun untuk mengubah tanah Kharaj menjadi tanah ushr atau sebaliknya. 

Konversi hanya diperbolehkan ketika seseorang yang memiliki tanah ushr membeli tanah Kharaj di sekitarnya dan menggabungkan kedua tanah tersebut, kemudian ia membayar ushr atasnya. 

Konversi juga diperbolehkan ketika seseorang yang memiliki tanah Kharaj membeli tanah ushr dan menambahkannya ke tanahnya sendiri; ia akan membayar pajak Kharaj atasnya.

Lebih lanjut, Abu Yusuf menentang perantara antara kas negara dan wajib pajak dalam pembayaran pajak tanah, atau pajak secara umum. 

Praktik perantara yang bertanggung jawab atas pembayaran yang dibutuhkan, membayarkannya kepada pemerintah tepat waktu, atau bahkan di muka, dan menagihnya dari wajib pajak merupakan ciri khas perpajakan tanah selama kekhalifahan Umayyah dan Abbasiyah. 

Akan lebih mudah bagi kas negara, dan bahkan lebih menguntungkan, jika pajak dibayar di muka oleh agen perantara. 

Tetapi metode itu memiliki konsekuensi buruk karena agen tersebut sering kali membebankan pajak kepada wajib pajak sebenarnya lebih dari yang seharusnya. 

Pada intinya, itu adalah ciri ketidakadilan. 

Abu Yusuf sepenuhnya menentangnya, "dalam sistem seperti itu terletak kehancuran negara dan kehancuran rakyat". 

Ia sangat menganjurkan agar sistem perantara dihapuskan.

Pajak Lainnya atas Produk Turunan

Produk-produk ini pada dasarnya dapat dibagi menjadi tiga kategori: (a) produk yang berasal dari pertanian, (b) produk yang diekstrak dari tanah, dan (c) produk yang dihasilkan dari laut. Untuk produk yang berasal dari pertanian, Abu Yusuf membahas produk-produk seperti madu, kacang-kacangan, dan almond, dan menjelaskan bagaimana produk-produk ini harus dikenakan pajak. 

Secara khusus, ia menyarankan agar tidak ada pajak yang dikenakan pada tebu, kayu bakar, rumput, jerami, atau ranting pohon palem; kecuali rumput rawa karena merupakan tanaman yang bermanfaat meskipun tidak dapat dimakan, dan tebu yang dapat dimakan. 

Selain itu, tidak ada pajak yang dikenakan pada minyak bumi, ter, merkuri, atau aspal yang ditemukan di darat. 

Mengenai produk laut, seperlima, Khums, disarankan untuk dikenakan pada apa pun yang dibawa keluar dari laut seperti perhiasan dan amber. 

Mengenai produk laut lainnya, Abu Yusuf tidak setuju dengan gurunya, Abu Hanifah, yang percaya bahwa tidak ada yang dikenakan pajak, karena seperti ikan yang tidak dikenakan pajak. 

Berdasarkan bukti dari praktik khalifah kedua Umar, Abu Yusuf meyakini bahwa seperlima, Khums, harus dikenakan pada semua hasil laut. 

Kita mungkin bertanya-tanya bagaimana pendapat Abu Yusuf tentang pajak atas penggalian minyak dan mineral lainnya dalam skala komersial besar saat ini.

Zakat

Pembahasan Abu Yusuf mengenai dasar dan tarif pajak tidak berhenti pada pajak tanah; pembahasannya meluas hingga ke zakat. 

Namun, ia membatasi pembahasannya pada zakat atas hewan. 

Dalam meneliti dasar dan tarif pajak, Abu Yusuf mengulangi aturan Syariah yang telah ditetapkan dalam Al-Quran dan diuraikan dalam Sunnah. 

Ambang batas ditetapkan dan bentuk tarif yang hampir proporsional diterapkan. 

Tetapi Abu Yusuf menekankan beberapa isu penting dalam bukunya terkait dengan administrasi zakat. 

Pertama, ketika zakat dikenakan pada hewan, tiga poin harus diperhatikan: (a) dasar pajak tidak boleh diperluas secara tidak perlu oleh pemungut pajak dengan mengumpulkan kawanan ternak yang tersebar yang tidak dimaksudkan untuk bersama, atau dikurangi oleh pembayar pajak dengan membagi kawanan ternak - untuk mendapatkan manfaat dari tunjangan ambang batas, (b) zakat atas kawanan ternak yang dimiliki bersama akan dibagi rata antara para mitra, (c) tidak ada zakat yang dikenakan pada hewan yang digunakan untuk pertanian; Gagasan untuk membebaskan aset yang digunakan dalam produksi dari pajak dan (d) hal-hal lain yang berkaitan dengan perawatan hewan dalam proses tersebut, mengambil hewan rata-rata bukan yang terbaik atau terburuk, tidak mengambil hewan yang memberikan susu kepada anak-anaknya, tidak mengambil hewan yang baru lahir yang bergantung pada induknya untuk makan, merawat hewan dalam transportasi dan sebagainya. 

Perawatan hewan tampaknya menjadi perhatian administrasi. 

Hal ini tidak mengherankan jika kita mengetahui bahwa ada Hadits yang mendorong umat Islam untuk berbuat baik kepada hewan.

Kedua, pentingnya memperhatikan efisiensi administrasi dalam pengumpulan zakat dan pendistribusian pendapatannya: (a) seorang yang jujur ​​harus dipilih oleh khalifah dan ditugaskan untuk mengelola zakat sebagai kepala timnya (menteri zakat?), (b) kepala tim yang jujur ​​ini harus memilih seorang yang jujur ​​di setiap kota yang dipercayanya untuk mengumpulkan zakat di kota tersebut, (c) pengelolaan pengumpulan zakat harus dipisahkan dari pajak-pajak lainnya karena pendapatan zakat tidak boleh dicampur dengan pendapatan pajak-pajak lainnya dan ini karena pajak-pajak lainnya dimaksudkan untuk menghasilkan pendapatan untuk semua tujuan publik, sedangkan pendapatan zakat harus didistribusikan dengan cara tertentu yang ditentukan dalam Al-Quran, (d) pendapatan zakat, yang berasal dari berbagai sumber zakat di wilayah tersebut, harus digabungkan dan secara khusus dibelanjakan untuk: kaum fakir, kaum miskin, para pengumpul zakat, orang-orang yang hatinya perlu dimenangkan, pembebasan tawanan, orang-orang yang berhutang, dalam perjuangan di jalan Allah, dan musafir, (e) pengumpul zakat harus dibayar sesuai dengan jumlah yang diterimanya untuk menopang mereka meskipun jumlahnya lebih dari seperdelapan pendapatan yang telah ditentukan. 

Selain itu, bagian zakat untuk "di jalan Allah" dapat digunakan untuk perbaikan jalan umum.

Bagian zakat bagi kaum miskin dan yang membutuhkan harus dibagikan kepada mereka yang berhak menerimanya dari penduduk kota tempat zakat dikumpulkan, dan tidak boleh diberikan kepada penduduk di daerah lain. 

Menariknya, Abu Yusuf membahas administrasi zakat dalam bab terpisah, “Peningkatan, penurunan, dan kehilangan pendapatan zakat”. 

Dengan melakukan itu, Abu Yusuf menekankan perlunya administrasi zakat yang tepat. 

Administrasi zakat dan kharaj akan memiliki beberapa implikasi terhadap biaya kepatuhan, beban administrasi, dan manfaat bersih dari pajak. 

Tanpa adanya diskresi negara terkait tarif atau dasar pajak, pendapatan bersih pajak dapat ditingkatkan dengan meminimalkan biaya administrasi dan potensi pemborosan pendapatan melalui efisiensi; sehingga memaksimalkan pendapatan bersih pajak. 

Hal ini mengingatkan kita pada “efisiensi” sebagai salah satu dari empat penekanan dalam prinsip-prinsip perpajakan Adam Smith, di mana tiga lainnya adalah kepastian, keadilan, dan kejelasan (Adam Smith, Wealth of Nations). 

Bahkan, dengan mengingat semua yang ditulis Abu-Yusuf dalam bukunya tentang perpajakan, dapat dikatakan bahwa empat kaidah perpajakan Adam Smith tentu termasuk dalam Kitab al-Kharaj.

Jizyah

Selain menyelidiki pajak zakat bagi umat Islam, Abu Yusuf juga meneliti pajak jizyah bagi non-Muslim. 

Dengan cara yang serupa, ia mengulangi hukum Syariah mengenai dasar dan tarif pajak, menekankan bahwa meskipun itu adalah pajak per kepala, kemampuan membayar wajib pajak harus dipertimbangkan: 48 dirham per tahun bagi orang kaya, dibagi dua menjadi 24 dirham bagi mereka yang berpenghasilan menengah, dan dibagi dua lagi menjadi 12 dirham bagi buruh kecuali jika ia memiliki kekayaan. 

Anak-anak, perempuan, orang miskin dan penerima sedekah, biarawan kecuali jika mereka kaya, dibebaskan. 

Jika terjadi perselisihan mengenai tingkat kekayaan dan tanpa bukti yang kuat, sumpah yang diambil dari orang tersebut sesuai dengan kitab sucinya sudah cukup. 

Aturan lain yang menyatakan bahwa jizyah bukanlah hutang orang yang meninggal yang harus dikurangkan dari warisannya, masuk Islam sebelum dan sesudah berakhirnya periode satu tahun, dan pentingnya bersikap lunak dalam penagihan juga ditekankan. 

Hadits yang melaporkan bahwa Nabi Muhammad SAW bersabda akan menjadi pembela pembayar Jizyah yang tertindas pada Hari Kiamat. 

Dari sisi administrasi, sekali lagi Abu Yusuf menekankan perlunya memperhatikan efisiensi dalam administrasi, sejalan dengan zakat. 

Terlihat bahwa kelonggaran sangat ditekankan oleh Abu Yusuf dalam administrasi Jizyah. 

Karena non-Muslim merupakan minoritas etnis, dapat dipahami bahwa seorang hakim agung dan penulis tentang urusan negara akan menekankan pentingnya poin-poin ini untuk memastikan kesetaraan dan harmoni sosial dalam masyarakat.

Berbagi :