Tanah di Tangan Umat Muslim

Dasar pengenaan pajak adalah tanah yang dimiliki oleh umat Muslim sebelum penaklukan Islam, yaitu tanah di Arabia, dan di luar Arabia jika dibeli setelah penaklukan.

Jenis yang terakhir merupakan perkembangan yang terjadi pada masa Umayyah dan Abbasiyah tetapi tidak disetujui pada masa Khalifah Umar.

Kita perhatikan bahwa pada masa pemerintahan Khalifah Umar, pembelian tanah oleh umat Muslim di luar Arabia tidak diperbolehkan karena tanah yang ditaklukkan dianggap sebagai milik bersama seluruh umat Muslim.

“Mereka adalah pemilik tanah, apakah kalian membelinya dari mereka?!” kata Khalifah Umar sambil menunjuk umat Muslim yang sedang bersidang, menegur seseorang yang membeli tanah di Irak (Abu Yusuf).

Namun, aturan tersebut tampaknya telah dilonggarkan setelah masa Umar.

Tarif pajak adalah sepersepuluh, sepuluh persen, jika tanah tersebut diairi secara alami, oleh curah hujan atau kanal.

Setengah dari itu, lima persen, akan berlaku jika irigasi dilakukan secara buatan seperti dengan menggunakan tenaga kerja dan mesin, atau jika tanah tersebut membutuhkan kerja ekstra dalam penggalian dan pengolahan tanah, yang akan menimbulkan biaya tambahan.

Karena tarif tersebut ditentukan oleh Nabi selama hidupnya, maka itu tidak boleh diubah.

Namun, menurut pandangan Abu Yusuf, tarif tersebut dapat menyimpang dari itu untuk tanah Muslim di luar Arabia.

Dan di sinilah pendekatan Hanafi terhadap yurisprudensi menjadi berlaku.

Ia percaya bahwa hukum Nabi hanya mencakup tanah di Arabia, karena tanah lain tidak ditaklukkan selama masanya, dan salah untuk memasukkan desa-desa Persia di bawah ketentuan desa-desa Arabia.

Ia menganjurkan agar tanah Irak diperlakukan berbeda, dikenai pajak dengan tarif lebih tinggi daripada ushr, dan penguasa akan bertindak sah jika ia menyimpang dari praktik Nabi dalam hal khusus ini.

Secara praktis, pandangan Abu Yusuf akan menempatkan semua tanah di luar Jazirah Arab, baik yang dimiliki oleh Muslim maupun bukan, pada kedudukan yang sama.

Argumen yang menentangnya adalah bahwa umat Muslim tetap harus membayar zakat atas harta benda mereka, yang mungkin lebih tinggi daripada jizyah yang dikenakan pada non-Muslim tergantung pada tingkat kekayaan mereka.

Tanah-tanah di Tangan Kaum Kitab di Arabia

Arabia mendapat perlakuan pajak khusus karena tarif yang dikenakan ditentukan oleh Nabi.

Untuk mendukung pandangan ini, Abu Yusuf menyatakan bahwa terkait dengan tanah Hijaz, Makkah dan Madinah, tanah Yaman dan tanah-tanah Arabia lainnya yang telah ditaklukkan Nabi, pajak tidak boleh dinaikkan atau diturunkan.

Ini adalah sesuatu yang telah diperintahkan Nabi dan tidak seorang pun dapat mengubahnya, dan itu adalah tarif pajak hanya sepersepuluh ushr, atau setengah ushr tergantung pada kondisi irigasi.

Dalam hal perpajakan, tanah-tanah ini, oleh karena itu, dianggap sebagai tanah ushr.

Tetapi berbeda dengan yang lain, orang-orang kafir Arab yang tidak memiliki agama monoteistik diperlakukan berbeda karena tidak ada Jizyah yang diterima dari mereka dan mereka harus menerima Islam atau dibunuh.

Oleh karena itu, pajak Kharaj tidak berlaku bagi mereka.

Penduduk Yaman, yang masih berada di wilayah Arab, adalah Ahli Kitab dan oleh karena itu mereka diizinkan untuk mempertahankan agama mereka dengan membayar jizyah, yaitu pajak kepala untuk non-Muslim dan pajak sepersepuluh, ushr, atau setengah dari itu, atas tanah mereka.

Singkatnya, di Semenanjung Arab, di mana penduduknya hanya beragama Islam atau Kristen dan Yahudi, tanah dikenai pajak oleh Nabi, dan tetap demikian, dengan tarif ushr.

Jika dipikir kembali, pertanyaan yang dapat diajukan adalah: apakah Nabi akan mengadopsi sikap yang berbeda terhadap pajak tanah di Arab yang serupa dengan yang dianjurkan oleh Abu Yusuf di luar Arab? Kita tidak tahu.

Dari segi ekonomi, kesuburan tanah di Arab Selatan tidak mungkin kurang dari tanah-tanah taklukan lainnya di luar Semenanjung Arab.

Kita telah melihat bagaimana wilayah-wilayah ini telah mengembangkan peradaban maju berdasarkan pertanian dan bagaimana jalur perdagangan antara selatan dan utara terus aktif hingga munculnya Islam dan setelahnya.

Apakah Nabi bertujuan untuk mencapai kesetaraan perlakuan dalam pengenaan pajak tanah secara umum, dan dengan demikian kesetaraan ini harus dipertahankan di seluruh negara Islam?

Atau apakah beliau ingin mengenakan pajak tanah di Arab dengan cara tertentu, tetapi mengizinkan tanah di luar Arab dikenakan pajak secara berbeda?

Kita tidak tahu jawaban atas kedua pertanyaan tersebut, dan berbagai jawaban dimungkinkan. Namun, secara keseluruhan, argumen dari ketua hakim mazhab Hanafi tampaknya memiliki keyakinan "hukum".

Tanah Qata'i

Abu Yusuf kemudian mengalihkan perhatiannya ke basis pajak penting yang menurut standar masa itu pasti bersifat sensitif: tanah feodal, atau tanah sawafi; istilah-istilah tersebut digunakan secara bergantian.

Ia memulai dengan mengklarifikasi, atau lebih tepatnya, menyatakan syarat agar tanah tersebut dianggap sebagai tanah feodal.

Syaratnya adalah bahwa tanah-tanah ini merupakan tanah kerajaan yang dimiliki oleh: (a) raja Persia, atau keluarganya, (b) seorang pria yang telah terbunuh dalam perang tanpa ahli waris, (c) seseorang yang telah melarikan diri ke negeri musuh, (d) tanah di bawah air, (e) gedung kantor pos, dan (f) semua tanah yang tidak dimiliki oleh siapa pun atau tidak memiliki hak waris atasnya, atau tidak menunjukkan tanda-tanda pembangunan apa pun di atasnya.

Ketika tanah ini, atau sebagian darinya, diberikan kepada seseorang sebagai penghargaan atas jasanya, tanah di bawah pemilik baru disebut qata'i.

Dalam hal ini, Abu Yusuf berpendapat bahwa penguasa berhak memberikan hadiah dari tanah sawafi kepada mereka yang telah memberikan jasa berharga kepada Islam, dan penguasa yang adil akan melakukan itu tanpa pilih kasih yang tidak pantas di antara mereka.

Dalam hal ini, Abu Yusuf berbeda pendapat dengan para ahli hukum yang berpendapat bahwa tanah itu milik semua Muslim dan oleh karena itu tidak boleh dibagikan kepada siapa pun.

Sebaliknya, ia mengambil pandangan yang berlawanan yang menyatakan bahwa penguasa dapat memberikan tanah ini kepada seseorang, seperti yang dilakukan Nabi dengan tanah Banu al-Nadhir dan tanah-tanah lain yang berada di bawah wewenangnya.

Namun, dapat dikatakan bahwa tanah yang diberikan oleh Nabi berukuran sedang dibandingkan dengan tanah yang dialokasikan setelahnya.

Namun, Abu Yusuf tidak menguraikan hal ini dan secara singkat mendasarkan pendapatnya pada Sunnah Nabi.

Apakah Abu Yusuf berusaha menyenangkan khalifahnya dengan memberinya kebebasan penuh dalam mendistribusikan tanah ini, atau apakah ia benar-benar percaya bahwa tingkat fleksibilitas tertentu harus dijamin untuk meningkatkan efisiensi tanah dengan menyerahkannya kepada orang-orang yang cakap?

Jawabannya mungkin keduanya.

Namun, dilihat dari bagaimana Abu Yusuf mampu menyapa khalifahnya secara objektif, atau berani, dalam pengantarnya, dapat dikatakan bahwa kemungkinan besar tujuan utama Abu Yusuf adalah untuk memanfaatkan tanah itu dengan sebaik-baiknya.

Karena ingin melihat stabilitas dalam kepemilikan tanah dan transaksi bisnis terkait, dan dengan tujuan untuk membatasi kebebasan penguasa dalam mengubah hubungan ini, Abu Yusuf menekankan bahwa keputusan penguasa untuk memberikan tanah tidak boleh dibatalkan oleh penguasa lain setelahnya.

Tanah tersebut tidak dapat diambil kembali, asalkan tidak melebihi kemampuan pemiliknya untuk mengurusnya.

Lebih lanjut, pemilik berhak untuk mentransfer tanah yang dialokasikan melalui penjualan atau warisan.

Dalam menegaskan hal itu, Abu Yusuf bahkan menyatakan bahwa jika tanah tersebut diambil kembali, maka itu sama saja dengan merampok seseorang dan memberikan barang curian kepada orang lain.

Mengenai tarif pajak yang dikenakan pada tanah qata'i tersebut, Abu Yusuf berpendapat bahwa tanah qata'i harus dikenakan pajak sepersepuluh ushr, karena tanah tersebut seperti tanah ushr di tangan umat Islam.

Namun, ia melanjutkan dengan menyarankan bahwa pajak yang lebih tinggi dapat dikenakan atas kebijakan penguasa: dua kali lipat ushr, seperlima, atau pajak Kharaj.

Dengan menganjurkan pajak yang lebih berat, Abu-Yusuf tampaknya memperhitungkan fakta bahwa tanah tersebut diberikan tanpa pengorbanan finansial sebagai imbalan; tidak ada modal yang dibayarkan dalam akuisisi tersebut.

Di sisi lain, jika dilihat dari sudut pandang pembayar pajak, dan mungkin sebagai refleksi terhadap efisiensi rendah yang dilaporkan dari tanah-tanah ini dan kebutuhan akan perhatian ekstra untuk meningkatkan produktivitasnya, tidak ada peningkatan di luar sepersepuluh, ushr, yang dikenakan jika tanah yang diberikan harus menanggung biaya penggalian kanal, pembangunan bangunan pertanian, dan pengeboran tanah.

“Namun, masalah ini terserah Anda, Anda harus bertindak sesuai dengan apa yang Anda anggap tepat,” kata Abu-Yusuf kepada khalifahnya.

Tanah yang Dihidupkan Kembali

Mengenai hubungan antara pajak dan efisiensi ekonomi, khususnya terkait tanah, Abu Yusuf menjawab pertanyaan penting: kebijakan pajak apa yang paling tepat untuk diterapkan terhadap tanah yang tidak diolah dan tidak digunakan?

Dengan berfokus pada tanah tandus, ia memulai dengan sebuah definisi, atau syarat: tanah-tanah ini adalah tanah yang tidak menunjukkan tanda-tanda pembangunan atau pengolahan atau tanah yang digunakan untuk kepentingan umum bagi penduduk kota seperti taman umum, pemakaman, hutan, padang rumput untuk ternak sapi dan domba, dan tidak dimiliki oleh siapa pun.

Kemudian ia melanjutkan dengan pendapat berikut: (a) sebagai aturan umum, siapa pun yang mengolah tanah tersebut, atau sebagian darinya, menjadi pemilik sahnya, dan (b) khalifah dapat memberikan sewa tanah tersebut kepada siapa pun yang dikehendakinya, atau melakukan hal-hal yang bermanfaat dengannya, tetapi (c) izin diperlukan dari Khalifah ketika mengolah tanah tandus untuk mengklaim kepemilikannya; jika tidak, tanpa izin, tanah tersebut dapat diambil dari pengolahnya.

Sejalan dengan Abu Hanifah, tetapi bertentangan dengan Sunnah, Abu Yusuf menjelaskan alasan perlunya izin tersebut jika terjadi konflik kepentingan atau persaingan atas tanah.

Namun, Abu Yusuf berpendapat bahwa jika tidak ada kerusakan atau kerugian pada seseorang, atau perselisihan atas tanah, izin tidak diperlukan dan praktik umum Nabi tetap berlaku.

Dalam memungut pajak atas tanah yang diolah kembali setelah ditanami, ushr, sepersepuluh, harus dikenakan jika tanah tersebut termasuk dalam kategori tanah ushr, dan pajak Kharaj harus dikenakan jika itu adalah tanah Kharaj.

Selain itu, jika tanah tandus yang diolah kembali merupakan bagian dari tanah taklukan yang diputuskan Khalifah untuk dibagikan kepada para penakluk (Muslim), setelah dikurangi seperlima bagian negara, Khums, pengolah tanah akan membayar ushr, sepersepuluh, atau setengah dari ushr tergantung pada kondisi irigasi.

Di sisi lain, jika tanah tersebut merupakan bagian dari tanah taklukan yang diputuskan oleh Khalifah untuk tetap berada di tangan pemiliknya (non-Muslim), maka pihak yang menghidupkan kembali tanah tersebut akan membayar pajak Kharaj atas tanah yang dihidupkan kembali itu.